Oporezivanje pojedinačnih poduzetnika - koje poreze i obavezna plaćanja (fiksne premije osiguranja) pojedinačni poduzetnik plaća za sebe i zaposlene u 2020. godini

Pozdrav, dragi čitatelji Ideje za život! Danas ćemo razgovarati o oporezivanju individualnih preduzetnika, naime: kakvi poreski sistemi oni su koje poreze plaća pojedinačni preduzetnik na svakom od načina i kakvo izvještavanje mora preuzeti pojedinačni preduzetnik.

Usput, jeste li vidjeli koliko dolar već vrijedi? Počnite zarađivati ​​na razlici u tečaju ovdje!

U modernom društvu privatno poduzetništvo postalo je vrlo popularno i čvrsto je osiguralo podršku države. Postoji mnogo programa koji će vam pomoći razvoj malog biznisa u raznim sferama, a takva sfera kao što je oporezivanje također nije stajala po strani.

Za različite kategorije poduzetnika izbor među najviše pogodan i isplativo režim plaćanje porezašto mnogim mladim poslovnim ljudima daje dobar poticaj za rast i mogućnosti za započinjanje rada na ovom polju.

Iz ovog članka naučit ćete:

• Šta uključuje sam pojam oporezivanja preduzeća i vrste predloženih sistema;
• Zašto je sistem oporezivanja patenata toliko popularan među ambicioznim preduzetnicima i da li je tako koristan;
• Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na OSN, STS, UTII, PSN i koje izvještaje pojedinačni poduzetnik mora podnijeti;
• Koji su rokovi za podnošenje izvještaja za individualne preduzetnike i koje su obavezne (fiksne) uplate u budžet koje preduzetnik očekuje po različitim poreskim sistemima.

Ovaj će članak biti koristan kako za poduzetnike početnike koji su tek odlučili otvoriti individualnog poduzetnika, tako i za one koji razmišljaju o prelasku na drugi porezni sistem kako bi smanjili porezno opterećenje.

Želite znati sve sitnice i platiše plaćanja poreza za 2020. godinu? Pogledajte ovu temu detaljno u našem članku!

O vrstama oporezivanja pojedinačnih preduzetnika, premija osiguranja i fiksnih plaćanja, koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća i koje izvještaje podnosi individualni poduzetnik - čitajte dalje

1. Pojam i vrste poreskih sistema za individualne poduzetnike (OSN, STS, PSN, UTII, ESHN) 📋

Definicija poreznog sistema za svakog poduzetnika je jedno od najvažnijih pitanja u izgradnji njegovog poslovanja. Ona je ta koja uspostavlja postupak za dalji rad individualnog preduzetnika, plaćanje carina i koliko će složeno računovodstveno i porezno računovodstvo biti.

U okviru poreskog zakonodavstva Ruske Federacije, trenutno pojedinačni preduzetnik može sam odabrati jedan od sljedećih sistema i načina:

• Opšti način rada (OCH);
• UTII ili podrazumevani sistem;
• Pojednostavljeni sistem (USN);
• Patentni sistem (PSN);
• Jedinstveni porez na poljoprivredu (UAT).

Opšti režim je predviđen za sve pojedince i obavezuje ih da plaćaju porez na sav svoj dohodak. UTII koriste poduzetnici koji su odabrali jednu ili drugu vrstu djelatnosti, uključujući poljoprivredu, i koji se obvezuju uplate u proračun u obliku jedinstvenog poreza na imputirani dohodak. Pojednostavljeni porezni sistem vam omogućava da se oslobodite tereta plaćanja određenih vrsta plaćanja, zamjenjujući ih jednom.

💡 Sve uplate poreza, kao i odgovarajuće izvještavanje, moraju se podnijeti po određenom redoslijedu i u rokovima strogo utvrđenim zakonom. Inače, neplaćeni porez poreska vlast može naplatiti prisilno, oduzimanjem lične imovine, uz dozvolu suda.

Svaki od poreskih sistema treba detaljnije razmotriti.

1.1. Porezni sistem UTII (objedinjeni porez na imputirani dohodak)

Kada poduzetnik koristi UTII, nije dužan platiti porez kao što je Porez na lični dohodak, UST, PDV i druge vrste, zamijenjene jedinstvenim porezom na imputirani dohodak. Preostala plaćanja poput porezi osiguranje i penzija preduzetnik plaća prema drugim načinima.

Mogu se razlikovati određeni uslovi koji omogućavaju upotrebu UTII:

• Mjesto poslovanja... Takav sistem ne funkcionira u svim regijama zemlje, već samo tamo gdje je uspostavljen zakonodavnim i regulatornim pravnim aktima;
• Vrsta aktivnosti... Spisak takvih vrsta utvrđuje se zasebno u svakoj regiji;
• Nedostatak ugovora upravljanje povjerenjem ili jednostavno partnerstvo;
• Učešće drugih organizacija u sprovođenju aktivnosti ne više od 25%.
• Organizacija jeste dosta 100 zaposlenici;
• U regiji postoje veći porezni obveznici.

Ranije je ukidanje ovog sistema plaćanja poreza bilo planirano početkom 2018. godine, ali je predsjedničkom uredbom od 2. juna 2016. godine rok za prijavu za UTII produžen do 1. januara 2021. godine zbog potražnje među malim preduzećima.

Vrste aktivnosti u kojima je dozvoljena upotreba UTII određene su zakonom i trenutno uključuju:

• trgovina na malo;
• ugostiteljska preduzeća;
• domaće usluge;
• veterinarska služba;
• popravak, održavanje i pranje automobila;
• oglašavanje;
• usluge privremenog smještaja;
• i drugi.

Važno je napomenutida su do 1. januara 2017. godine usluge u domaćinstvu utvrđivane prema OKUN klasifikatoru, koji je sada prestao sa radom. Spisak takvih usluga utvrđen je referentnim knjigama OKVED2 i OKPD2, a nova lista predstavljena je naredbom Vlade Ruske Federacije br. 2496-r od 24. novembra 2016.

Među njima, mirno, uslugeusmjeren na popravak cipela, odjeće, satova, kućanskih aparata, izdavanje sportske opreme na privremenu upotrebu, kao i ličnih predmeta itd. Međutim, dodane su nove vrste usluga koje se ranije nisu smatrale domaćim, na primjer namještaj po mjeri.

1.2. Porezni sistem USN (pojednostavljeni poreski sistem)

Ako pojedinačni poduzetnik odabere pojednostavljeni sistem, tada se oslobađa plaćanja određenih vrsta poreza (Porez na lični dohodak, imovine porez) zamijenjen jedinstvenim porezom (EH), koji se izračunava na osnovu rezultata aktivnosti organizacije. Ostatak plaćanja, uključujući osiguranje, plaća se pod opštim uslovima.

Bitan! Takav sistem djeluje i može se primijeniti u cijeloj zemlji, a na njega se možete prebaciti početkom sljedeće godine, unaprijed najavivši to u tekućoj.

U ovom slučaju, zakonodavstvo predviđa slobodan i dobrovoljan prelazak sa pojednostavljenog sistema oporezivanja i povratak na njega iz drugih sistema.

Međutim, za upotrebu pojednostavljenog poreskog sistema postoje neka ograničenja.

Prije svega, u pogledu prihoda čiji se iznos promijenio od 1. januara 2017. godine, što je omogućilo proširenje upotrebe režima među malim preduzećima, uslijed činjenice da:

• Povećan je maksimalan prihod koji organizacija koja želi da pređe na pojednostavljeni poreski sistem od 2017. godine do 120 miliona rubalja (ranije 60 miliona);
• Udvostručio se i limit prihoda za 9 mjeseci ove godine (u kojem se najavljuje planirana promjena poreskog sistema) - 90 miliona rubalja, protiv 45 ranije.
• Dozvoljena vrijednost preostale vrijednosti osnovnih sredstava organizacije povećala se sa 100 miliona do 150 miliona rubalja.

Vrijedno je spomenuti da upotreba pojednostavljenog poreznog sistema nije dostupna svim poreznim obveznicima. nemaju pravo prebaciti se na njega:

• firme sa više od 100 ljudi;
• organizacije sa dodatnim pododjeljenjima;
• firme u kojima procenat učešća ostalih firmi prelazi 25;
• preduzetnici koji plaćaju jedinstveni poljoprivredni porez;
• advokati i javni bilježnici u privatnoj praksi;
• kreditne organizacije, zalagaonice, penzioni fondovi, osiguravajuća društva i drugi;
• poslovi povezani s kockanjem;
• organizacije aktivne na tržištu vrijednosnih papira;
• budžetske institucije;
• firme iz drugih zemalja;
• agencije za traženje posla u privatnom vlasništvu;
• organizacije koje dijele proizvode sa drugim organizacijama.

Stoga bi gornja ograničenja trebalo uzeti u obzir prilikom prelaska na pojednostavljeni poreski sistem ili otvaranja novog individualnog poduzetnika s takvim poreznim sistemom.

Za više informacija o pojednostavljenom oporezivanju za individualne poduzetnike, pogledajte članak na poveznici.

1.3. Porezni sistem OSN (Opšti poreski sistem)

Pojedinac preduzetnik koji koristi opšti poreski sistem dužan je platiti plaćanje svih utvrđenih plaćanja poreza, koji se odnose na njega, općenito, osim ako, naravno, nije oslobođen jednog ili drugog poreznog tereta, koji mogu utvrditi ovlaštene porezne vlasti.

Kada koristi ovaj način, poduzetnik će morati platiti sljedeće uplate:

• Porez na lični dohodak (Porez na dohodak fizičkih lica) - glavni direktni porez, predstavlja procenat ukupnog dohotka od kojeg se odbijaju troškovi, a koji su dokumentovani
• Porez na dodatu vrijednost (PDV) - neizravni porez plaćen na komponentu vrijednosti koja je dodata cijeni proizvoda u svim fazama njegove proizvodnje i prodaje, nakon što stigne do krajnjeg potrošača.
• Razne dužnosti - sve vrste naknada, u okviru zakona, koje se naplaćuju prilikom uvoza robe u zemlju ili obavljanja drugih značajnih radnji;
• Akcize - plaćanje dodijeljeno određenoj kategoriji robe, uključeno u njihov trošak i ne ovisi o primljenom prihodu;
• Porez na vađenje minerala - plaćanja za razvoj prirodnih resursa;
• Naknade za korišćenje objekata divlje prirode i vodnih resursa plaćaju preduzetnici koji obavljaju aktivnosti sa posebnostima upotrebe vode ili učešća životinja;
• Porez na transport, zemljište - naknade vlasnika vozila i zemljišnih parcela;
• Porez na imovinu - plaćanje u zavisnosti od katastarske vrijednosti imovine;
• Porez na kockanje - povećane uplate poreza prilikom primanja prihoda od kockanja.

U skladu s tim, većina doprinosa u budžet odnosi se samo na organizacije koje posluju u određenom području, dok je većina privrednika podložna samo osnovnim porezima, kao što je Porez na lični dohodak, PDV i drugi.

Bitan! Ako poduzetnici zbog osobenosti svojih aktivnosti trebaju dokumentirati dodanu vrijednost (za kupce), onda će ovaj režim oporezivanja za njih je najprikladniji.

Jedna od najvažnijih karakteristika računovodstva novčanih tokova, kada individualni preduzetnici koriste opšti poreski sistem, je upotreba u ovom računovodstvu gotovinska usluga.

Pojedinim poduzetnicima je prikladnije plaćati porez na dohodak čiji se iznos može umanjiti za iznos profesionalnih doprinosa i odbitaka, dok su pravna lica porez na dohodak.

Izbor poreznog sistema individualan je za svaku kompaniju, zbog snaga i slabosti svake od njih i specifičnosti poslovanja. Ipak, za uspješno poslovanje potrebno je tačno i pravovremeno obračunati i platiti porezne doprinose.

Porezni sistem za individualne preduzetnike - PSN

1.4. Porezni sistem PSN (Sistem oporezivanja patenata)

Sistem oporezivanja patenata (PSN) razlikuje se od ostalih režima, prije svega, po tome što ne zahtijeva podnošenje poreske prijave, a porez se obračunava u trenutku kada je plaćen patent - dokumentarna potvrda prava na obavljanje jedne od vrsta preduzetničke aktivnosti na određenoj teritoriji.

Patent se stiče na određeno vrijeme ne više od 12 mjeseci pogodan je za one koji žele identificirati potražnju i potrebe u određenom prodajnom regionu, testirajući, na primjer, malo poduzeće u početnoj fazi.

Ko može preći na PSN?

Ne mogu svi preduzetnici koristiti pravo prelaska na PSN, već samo oni koji obavljaju određene vrste aktivnosti. Njihova lista, uglavnom, odgovara listi dozvoljenih aktivnosti na UTII, koja je ograničena na skup usluga i pravaca trgovine na malo.

Koje vrste aktivnosti spadaju u sistem oporezivanja patenata za individualne preduzetnike?

U osnovi, proizvodne aktivnosti kao takve nisu uključene u listu vrsta preduzetništva koje omogućavaju upotrebu preferencijalnog tretmana, ali proizvodne usluge su sasvim prihvatljive.

U patentnom režimu mogu se provoditi čak i postupci za samu proizvodnju roba kao što su tepisi i prostirke, filcane cipele, rukotvorine, kobasice, poljoprivredni strojevi, posuđe, grnčarija, optika za čaše, drveni čamci i posjetnice. Odnosno, možete sažeti sve ove vrste, poput bavljenja zanatom ili male proizvodnje vlastitim rukama.

Trenutno je lista aktivnosti kojima je dozvoljeno koristiti PSN, nije se promijenio od 1. januara 2016, utvrđen je članom 346.43 Poreskog zakona Ruske Federacije i uključuje 63 stavke. Međutim, ove godine Medvedev D.A. uveden je račun kojim se dozvoljava upotreba PSN-a za sve vrste poslovanja... Pored toga, regionalne vlasti imaju pravo proširiti listu javnih usluga za OKUN na svojoj teritoriji.

Koja su ograničenja za upotrebu PSN-a?

Uz prelazak na sistem oporezivanja patenata povezana su neka ograničenja:

• način je dostupan samo individualnim preduzetnicima;
• u sastavu individualnih poduzetnika ne može biti više od petnaest ljudi;
• PSN se ne može primijeniti ako su na snazi ​​ugovori o partnerstvu ili povjerenju;
• u slučaju da iznos prihoda od patentnih aktivnosti prelazi 60 miliona rubalja, pojedinačni preduzetnik lišen je svog patentnog prava. U kombinaciji sa pojednostavljenim poreskim sistemom, prihodi se obračunavaju u zbroju za dva načina.

Na kojoj teritoriji važi patent?

U skladu sa Zakonom br. 244-FZ od 21. jula 2014. godine, od 2015. godine, sa izuzetkom patenata za drumski transport i maloprodaju, regija patenta ograničeno na opštinu, što omogućava pravednije izračunavanje vrijednosti takvog prava, ali ograničava područje njegove primjene.

Šta određuje cijenu patenta i kako se izračunava?

Cijena patenta Je fiksni trošak, što ga čini isplativim za upotrebu u značajan iznos dohodak i obrnuto ako je prihod nizak. Regionalne vlasti utvrđuju potencijalni godišnji prihod (PAP) za svaku vrstu djelatnosti na određenoj teritoriji, koja u ovom režimu djeluje kao poreska osnovica, i poreznu stopu u iznosu od 6%, izračunava se tačno na osnovu ove vrijednosti.

Maksimalna vrijednost ovog pokazatelja - otprilike1 milion rubalja, a minimalna traka ne postoji od 2015. godine.

U izračunu PSN-a takav koncept kao koeficijent deflatora, koja prilagođava vrijednost DRGP-a u zavisnosti od promjene cijena u prethodnom periodu u cijeloj zemlji. Ovo je fiksni iznos za narednu godinu.

U 2020. godini ovaj je omjer postavljen na 1,592 (u 2019. Godini 1,518)prema tome, maksimalna vrijednost GVHD za PSN jednaka je 1.592.000 rubalja.

Međutim, vrijedi napomenuti da svaka regija ima pravo povećati PVGD do 10 puta:

• za drumski transport i održavanje cestovnog transporta - do 3 (tri) puta;
• za bilo koju patentnu aktivnost u gradovima s populacijom preko 1 milion - do 5 (pet) puta;
• za usluge iznajmljivanja nekretnina, ugostiteljstvo i trgovinu na malo - do 10 (deset) puta.

U posebnim slučajevima za izračunavanje patenta mogu biti važni broj zaposlenih, veličina trgovačkog poda ili hale u kojoj se usluga pruža, broj vozila, površina za iznajmljivanje itd.

Za i protiv sistema poreza na patente

Među prednostima sistema oporezivanja patenata su sljedeće:

• relativno niske, u većini slučajeva, naknade za patente;
• neovisan izbor perioda prijave patenta (1-12 mjeseci);
• pravo na stjecanje nekoliko patenata odjednom u različitim regijama ili za nekoliko vrsta aktivnosti;
• nedostatak izvještaja podnošenjem poreske prijave, što je rezultiralo uštedom vremena i troškova koji nastaju njenim podnošenjem i provjerom;
• sa izuzetkom patenata za ugostiteljstvo, maloprodaju i zakup nekretnina, doprinosi za socijalno osiguranje zaposlenih ne plaćaju se u 2020. godini. Ostalo je samo penzijsko i zdravstveno osiguranje, u iznosu od 20% od njegove obračunate zarade.
• za razliku od UTII sistema, lista patentnih aktivnosti lokalnih samouprava može se samo proširiti. Nemaju pravo da ga skraćuju.

Negativne strane sistema oporezivanja patenata su:

• dostupnost prelaska na ovaj način samo za individualne preduzetnike, a pravna lica nemaju pravo rada na PSN-u;
• ograničena lista prihvatljivih vrsta aktivnosti u uslugama i trgovini na malo u malim količinama;
• najstroža ograničenja broja osoblja - ne više od 15 zaposlenih za sve vrste IP aktivnosti;
• kada radite u maloprodaji ili ugostiteljstvu, maksimalna radna površina hale je 50 kvadratnih metara, dok je na UTII takva površina tri puta veća;
• za kontrolu prihoda koje preduzetnik prima od patentnih aktivnosti, a koji ne bi trebalo da prelaze 60 miliona rubalja, potrebno je voditi posebnu knjigu prihoda za ovaj sistem;
• porez, u obliku konstantne vrijednosti patenta, plaća se prije kraja poreskog perioda, a ne nakon primanja prihoda;
• nemogućnost smanjenja vrijednosti patenta za iznos premija osiguranja koje su plaćene za zaposlene, dok na STS ili UTII postoji takva prilika. Međutim, kada se načini koriste zajedno, pojedinačni poduzetnik ima pravo uzeti u obzir plaćanja za sebe prilikom izračuna vrijednosti pojedinačnog ili imputiranog dohotka.

1.5. Porezni sistem jedinstvenog poljoprivrednog poreza (jedinstveni poljoprivredni porez)

Suština jedinstvenog režima poreza na poljoprivredu je smanjenje poreskog opterećenja zapoljoprivredni proizvođači, organizacije za njegovu preradu, prodaju, skladištenje, razna uzgajališta ribe.

Cjelovita lista definirana je u točki 2.1. poglavlja 346.2 Poreskog zakona Ruske Federacije, međutim, od 1.01.2017. godine stupile su na snagu promjene prema kojima je lista postala šira.

Ako organizacija ima više 70% je udio usluga koje se pružaju poljoprivrednim proizvođačima, tada takve organizacije (uključujući individualne preduzetnike) takođe imaju pravo da koriste ovaj režim plaćanja poreza.

Ovo pravo je lišeno firmi koje imaju dodatne odjele za proizvodnju akciznih proizvoda i posluju na terenu kockanje, razne budžetske institucije.

Pogodnost za pojedinačnog poduzetnika iz ovog režima je oslobađanje plaćanja poreza, kao što su:

• porez na imovinu, koji nije određen katastarskom vrijednošću;
• Porez na dohodak;
• PDV (bez uvoza).

Stopa ovog poreza je 6% a izračunava se na osnovu osnovice koja predstavlja stvarnu razliku između prihoda i rashoda.

Koje poreze bi pojedinačni poduzetnik trebao platiti na STS, UTII, PSN, OSN

2. Koje poreze plaća individualni poduzetnik - najnoviji podaci o plaćanju poreza od strane individualnog poduzetnika (bez zaposlenih, sa zaposlenima) 📰

Pri obavljanju bilo koje aktivnosti od strane individualnog preduzetnika, uplata obaveznih poreza i doprinosa u budžet važan je uvjet za rad.

Ovisno o odabranom poreznom sistemu, nakon registracije individualnog poduzetnika, potrebno je uzeti u obzir sve predstojeće troškove ovih plaćanja.

Generalno, uplate preduzetnika u budžet mogu se klasificirati na sljedeći način:

• Porez na dohodak, ovisno o poreznom sistemu, koji je izabran kao glavni;
• Porez na imovinu, transport i zemljište koje se koristi u poslovanju;
• Premije osiguranja.

Neke vrste aktivnosti preduzetnika dužne su plaćati dodatne poreze, među njima se mogu izdvojiti:

• porez za upotrebu vodnih resursa ili predmeta u svojim aktivnostima;
• porez koji plaćaju firme koje razvijaju i koriste depozite prirodnih resursa;
• porez na promet akciznim proizvodima ili njihovu proizvodnju.

Pored toga, preduzeća koja dobiju posebne licence ili dozvole prisiljena su plaćati ne samo porez, već i naknade za njihovo korišćenje.

Porez na imovinu

Poduzetnici koji koriste posebne porezne sisteme dužni su platiti porez na imovinu koja se koristi u njihovim aktivnostima, iako to prije nije bilo potrebno. To uključuje nekretninei naveden na lokalnom katastarskom spisku.

Shodno tome, kada pojedinačni poduzetnik posjeduje imovinu koja se nalazi na listi objekata za koje se porezna osnovica utvrđuje na osnovu katastarske vrijednosti i koristi je u svojim aktivnostima, morat će platiti taj porez. Odabrani sistem plaćanja poreza, u ovom slučaju, nije važan.

Detaljan popis takvih predmeta objavljen je na službenom internetskom portalu Federalne porezne službe ili regionalnom internetskom resursu, za koji su odgovorna lokalna izvršna tijela.

Može uključivati ​​kategorije kao što su:

• centri administrativnih i poslovnih aktivnosti;
• tržni centri u regiji;
• određene prostorije u ovim centrima;
• prostori koji se ne koriste kao stambeni i predviđeni su za smještaj maloprodajnih prostora, raznih ureda, prostorija za pružanje ugostiteljskih i potrošačkih usluga, u skladu sa pasošima katastarskog upisa objekata nekretnina ili tehničkom dokumentacijom takvih objekata. Ova kategorija također uključuje prostore koji se stvarno koriste u ove svrhe, ali se mogu klasificirati kao stambeni.

Porez na zemlju

Prema poreskoj prijavi, individualni preduzetnici moraju platiti porez na upotrebu zemljištakoji se koriste u poslovnim aktivnostima. Takva obavještenja moraju biti poslana najmanje 30 dana prije datuma dospijeća. Oni detaljno naznačuju sam porez koji se mora platiti i obračun porezne osnovice.

U slučaju da ne primite takvu obavijest, morate osobno kontaktirati poreznu službu kako biste izbjegli propust datuma uplate i daljnjih postupaka.

Obično se rok plaćanja određuje prije 1. oktobra, osim Moskve i Sankt Peterburga, koji imaju pravo promijeniti uvjete i postupak plaćanja poreza na zemlju.

2.1. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na OSN

Ako preduzetnik ne treba ili nije dostupan iz jednog ili drugog razloga za prelazak na bilo koji od sistema preferencijalnog oporezivanja, podrazumevano se oporezuje u skladu sa DOS-om. Često je u ovom režimu plaćanje svih poreza jednostavno neisplativo.

Obavezno plaćanje:

• porez na dodatu vrijednost proizvoda (PDV) u iznosu 0%, 10% ili 18%, ovisno o proizvodu (porez se može povući, formalno označen kao nulta kamata);
• porez na dohodak (porez na dohodak), obračunat na dohodak zaposlenih u iznosu od 13%;
• Porez na lični dohodak za aktivnosti samog preduzetnika je takođe 13%;
• porez na zemlju 0,3% ili 1,5%;

U slučajevima kada je poslovanje obustavljeno, ne morate plaćati porez. To je nesumnjiva prednost ovog načina rada.

2.2. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na pojednostavljeni poreski sistem

Pojednostavljeni sistem oporezivanja je najviše popularno među preduzetnicima, zbog činjenice da ima minimalan broj obaveznih plaćanja poreza.

Postoje 2 (dvije) vrste pojednostavljenog sistema oporezivanja sa različitim kamatnim stopama:

• porezna osnovica izračunava se na osnovu ukupnog prihoda preduzeća (stopa 6%);
• porezna osnovica izračunava se na osnovu iznosa primljene dobiti (stopa 15%).

Ovaj način zahtijeva jednostavno računovodstvo. Velika je prednost što se porezni teret može smanjiti zbog prethodno plaćenih premija osiguranja, a u slučaju obustave aktivnosti porez se može odreći.

U slučaju dostupnosti osoblja, morate platiti 13% poreza na dohodak od njihovih nadnica.

2.3. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na UTII

Kada se koristi UTII sistem (za određene vrste aktivnosti kao što su trgovina na malo, ugostiteljstvo, usluge popravki i druge), poreska stopa se postavlja na 15%i neće biti naplaćen PDV.

Vrijedno je podsjetiti da mogućnost korištenja ovog režima uspostavljaju regionalne vlasti koje određuju veličinu procijenjenog prihoda.

2.4. Koje poreze pojedinačni poduzetnik plaća na PSN

Ako poduzetnik ima neredovite financijske prihode, bit će mu isplativije prebaciti se na sustav oporezivanja patenata. Prema ovom režimu, troškovi patenta plaćaju se u budžetu, koji je fiksan. Ovisno o regiji i djelatnosti, lokalne vlasti to ne uspostavljaju.

To ne zahtijeva financijsko izvještavanje i kasu, što je nesumnjiva prednost.

Ovaj način je posebno pogodan za sezonsko poslovanje, jer se termin patenta bira dobrovoljno.

Takođe, sa ovim sistemom je potrebno navesti premije osiguranja i za sebe i za sve zaposlenike za koje još uvijek trebate prenos poreza na dohodak.

Kako i kakvu vrstu izvještaja podnosi pojedinačni poduzetnik

3. Kakvu vrstu izvještaja mora podnijeti pojedinačni poduzetnik (individualni poduzetnik) 📑

Svaki preduzetnik je dužan da podnese poreske izveštaje nadležnim vlastima na vreme i u skladu sa zakonima utvrđenim.

Izvještavanje koje se mora podnijeti preduzetniku određuje se prije svega odabranim poreznim režimom, kao i prisustvom zaposlenih u organizaciji, upotrebom blagajne i vrstom djelatnosti.

Među izvještajima koje su podnijeli poduzetnici mogu se izdvojiti 4 uslovne kategorije:

• izvještavanje koje odgovara odabranom režimu oporezivanja;
• izvještavanje za zaposlene, ako ih ima;
• izvještavanje o gotovinskim transakcijama, ako je primjenjivo;
• dodatno poresko izvještavanje.

Uslovi podnošenja izvještaja od strane SP-a

Zakon postavlja stroge rokove za podnošenje poreznih prijava, koji zavise od izabranog poreskog režima.

S obzirom na to da od 2018. godine premije osiguranja za zaposlenike kontroliše poreska služba, izveštavanje o njima podnosiće se tromesečno, u roku od 30 dana narednog meseca.

4. Zbirna tabela oporezivanja, izvještavanja i ograničenja za pojedine poduzetnike

Evo opće tabele o porezima koje plaćaju individualni poduzetnici, izvještavanju, ograničenjima itd. u zavisnosti od poreskog režima.

SP način rada	Kratki opis	Plaćanje poreza	Plaćanje	Izvještavanje	Ograničenja osoblja
OCH	Osnovni osnovni porez	Ovisi o primljenom prihodu	Svake četvrtine	-
STS	Najpopularniji CH u firmama sa manje od 100 zaposlenih.	6% od svih prihoda (korisno ako su troškovi mali)	U nedostatku prihoda - ne isplaćuje se	Jednom godišnje se podnosi u poresku knjigu prihoda i rashoda	Dosta 100 unajmljeni radnici.
		15% od dobiti (razlika između prihoda i rashoda), tj. prikladno ako postoje veliki potvrđeni troškovi
UTII	Koristi se u trgovini i uslugama sa ograničenom listom individualnih preduzetnika, ovisno o djelatnosti.	Pojedinačni porez koji se može smanjiti uplaćenim doprinosima	Plaća se čak i za jednostavnu organizaciju	Evidenciju je lako voditi, stopa ovisi o vrsti djelatnosti, broju zaposlenih, površini i ostalim parametrima. Troškovi nisu uključeni.	Dosta 15 radnici
PSN		Fiksni troškovi patenta			Dosta 15 unajmljeni radnici.

Kao što se može vidjeti iz tablice, ovisno o izboru poreznog režima, ovisi iznos poreza, ograničenja osoblja, vrsta podnesenih izvještaja i tako dalje.

5. Karakteristike popunjavanja i podnošenja izvještaja individualnim preduzetnicima 📄

Razmotrimo neke karakteristike izvještavanja.

1) samostalni vlasnik bez zaposlenih na OSN-u

Tabela pruža informacije o izvještajnim dokumentima, rokovima za podnošenje i plaćanje:

Naziv dokumenta za izvještavanje	Krajnji rok	Rok za prijavu
3-NDFL	do 15. jula	do 30. aprila
Izjava o PDV-u	do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog kvartala	do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon obračunskog kvartala
Izjava o neizravnom porezu	u procesu carinjenja	do 20. dana narednog mjeseca
4-NDFL	uplata nakon podnošenja deklaracije	u roku od 1 mjeseca + 5 dana od dana prijema prihoda

Deklaracija 3-NDFL koja odražava porez na lični dohodak može se popuniti i predati lično, poštom na papiru ili putem Interneta. Dok se izvještaj o PDV-u podnosi strogo u elektroničkom obliku.

Izjava o neizravnom porezu popunjava se ako kompanija uvozi robu iz država koje su članice carinske unije.

Obrazac 4-NDFL odražava očekivani prihod pojedinaca i koristi se za određivanje akontacije poreza na dohodak. Mora se dostaviti ako se prihod pojavio tokom prve „profitabilne“ godine ili se očekivani prihod promijenio za više od 50%.

Akontacije (AP) za porez na dohodak obavljaju se u svakom kvartalu, što je prikazano u tabeli:

Krajnji rok	Veličina
do 15. jula tekuće godine	½ iznosa AP za godinu (januar-jun)
najkasnije do 15. oktobra tekuće godine	¼ iznosa AP za godinu (jul - septembar)
do 15. januara naredne godine	¼ iznosa AP za godinu (oktobar-decembar)

Do 1. decembra naredne godine potrebno je platiti porez na imovinu fizičkih lica, navodi se u obavijesti Federalne porezne službe.

Ako pojedinačni poduzetnik posjeduje zemljišnu parcelu, tada će za nju morati platiti porez i predati odgovarajuću deklaraciju do 1. februara sljedeće godine. Ovo se odnosi samo kada je imovina uključena u poslovne aktivnosti.

2) IE bez zaposlenih na pojednostavljenom poreskom sistemu

Akontacije za pojednostavljeni poreski sistem za godinu vrše se svakog kvartala prije 25 brojevi sljedeći mjesec nakon tromjesečja. I sama naknada se plaća do 30. aprila, zatim se podnosi izvještaj o tome.

PDV na pojednostavljeni sistem oporezivanja Računa se da li je u tromesečju bilo radnji kao poreski agent ili su proizvodi uvoženi iz carinske unije, u terminima sličnim DOS-u. Ako se PDV izdaje na inicijativu preduzetnika, vrši se prijavljivanje i plaćanje prije 25 brojevi mjeseci nakon izvještajnog kvartala.

Poduzetnik na pojednostavljenom poreskom sistemu ne plaća porez na imovinu koja je uključena u aktivnost, osim u slučajevima kada se oporeziva osnovica za ovu vrstu imovine, koju su dodijelile regionalne vlasti, izračunava na osnovu katastarske vrijednosti.

Porez na dohodak pojednostavljenog poreskog sistema preduzetnik takođe nije plaća... Sva ostala plaćanja vrše se na način sličan OCH-u.

3) individualni preduzetnik sa zaposlenima

Zaposleni preduzetnici predaju obrazac 2-NDFL do 1. aprila sljedeće godine.

Pored toga, FSS-u plaćaju doprinose:

• do 20. narednog mjeseca u papirnatom obliku;
• do 25. narednog mjeseca u elektroničkom obliku.

Obračun mora biti osiguran prije 30 brojevi mjesec koji slijedi nakon izvještajnog kvartala.

Podaci o osoblju služio do 20. januara sljedeće godine. Porez na dohodak, koji se zadržava od zarade zaposlenih, plaća se jednom mesečno, redosled i rokovi ovog obračuna utvrđeni su čl. 226 Poreskog zakona Ruske Federacije.

6. Knjiga računovodstva prihoda i rashoda (KUDIR) za individualne preduzetnike 📓

Pojedinačni preduzetnici koji posluju pod bilo kojim poreznim sistemom moraju voditi KUDIR, Osim toga biznismeni koji su izabrali režim UTII, koji uzimaju u obzir samo fizičke pokazatelje i nisu prisiljeni bilježiti informacije o financijskim tokovima.

Takvu knjigu preduzetnik vodi u šivanom i numeriranom obliku. Ne treba joj sigurnost. Iako i ovdje postoji jedan izuzetak - ESHN režim... Kada koristite ovaj sistem, neophodno je odobriti Knjigu s potpisom odgovornog službenika i pečatom poreskog organa prije nego što nastavite s održavanjem na papiru ili do 31. marta godinenakon izvještavanja, ako se računovodstvo vrši u elektroničkom formatu.

Nepridržavanje ovih uputa i odsustvo Knjige se kažnjava kazne.

Individualni poduzetnici koji izvještavaju o dodatnim porezima individualnih poduzetnika

Pojedinačni poduzetnik može obavljati djelatnosti koje podliježu dodatnim porezima, a rokovi izvještavanja za koje su predstavljeni u tablici:

Porez	Izvještavanje	Rok za isporuku
Porez na zemlju	Deklaracija	do 1. februara naredne godine
Porez na upotrebu vode	Deklaracija	najkasnije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja
Porez na akcizne proizvode	Deklaracija	najkasnije do 25. dana svakog narednog mjeseca
	Obavijest o avansnom plaćanju	do 18. dana svakog tekućeg mjeseca
Porez na vađenje minerala (MET)	Deklaracija	najkasnije do početka narednog mjeseca
Naknade za upotrebu predmeta životinjskog svijeta	Dozvole primljene	u roku od 10 dana od dana dobivanja dozvole
Naknade za upotrebu predmeta vodenih bioloških resursa	Pojedinosti o primljenim dozvolama i naknadama	u roku od 10 dana od dana dobivanja dozvole
	Informacije o broju objekata	najkasnije 20. dana narednog mjeseca nakon isteka dozvole
Redovna plaćanja za korišćenje podzemlja	Izračun periodičnih plaćanja	najkasnije do kraja mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog kvartala

U tabeli su navedene vrste poreza s parametrima prema vrsti izvještavanja i njegovom vremenu.

Premije osiguranja i fiksne isplate pojedinačnih preduzetnika za sebe i zaposlene

7. Obavezni doprinosi i fiksne uplate pojedinačnih preduzetnika (za sebe, za zaposlene) u 2020. godini 💸

Razmotrite detaljnije i detaljnije obavezna i fiksna plaćanja za individualne preduzetnike (za sebe i zaposlene).

7.1. Fiksni doprinosi FIU-u

Pojedinačni preduzetnici dužni su uplaćivati ​​doprinose u MZOO i Penzijski fond, koji su utvrđeni zakonom. AT 2019 godina oni su: u mirovinskom fondu - 29 354 rubalja. i u MHIF - 6.884 rubalja.U 2020. godini oni su: u mirovinskom fondu - 32 448 rubalja. i u MHIF - 8 426 rubalja. Isplata se vrši jednom u tromjesečju ili jednom godišnje.

U slučaju kada je prihod za godinu postao veći od 300 hiljada rubalja, to se dodatno plaća 1% od viška iznosa do 1. aprila naredne godine.

Premije osiguranja za individualne preduzetnike (za sebe, zaposlene) u 2019. i 2020. godini

Od 2017. godine sve premije osiguranja kontrolira Federalna porezna služba, a ne PFR, a plaćaju se čak i ako su aktivnosti organizacije nije bilo profita ili ga nije bilo... Tim iznosom moći će se smanjiti porez na OPS na dohodak, koji je utvrđen na 6% dohotka.

Bitan! Fiksni doprinosi za godinu više nisu vezani za minimalnu platu.

Isplate za individualne preduzetnike u FZO-u

Pojedinačni poduzetnici moraju platiti trajni doprinos od 6.884 rubalja Federalnom fondu za obavezno medicinsko osiguranje u 2019. godini. godišnje. U 2020. godini - 8426 rubalja.

---

Ako je prihod za godinu dana rada preduzetnika ispod 300 hiljada rubalja, samo plaćeno 2 (dva) plaćanje za sebe.

Ako je prihod prešao utvrđeni prag, naplaćuje se dodatna naknada 1% viška iznosa (u PSN načinu 1% se naplaćuje od potencijalnog prihoda).

Pojedinac poduzetnik plaća sve poreze i premije osiguranja izdavanjem uplatnog dokumenta uMHIF, PFR i FTS(račun ili nalog za plaćanje).

7.2. Postupak plaćanja fiksnih premija osiguranja za individualne preduzetnike

Fiksne premije osiguranja plaćaju se popunjavanjem obrasca Br. PD (porez) ili Br. PD-4sb (porez) sa računa individualnog preduzetnika ili putem Sberbanke.

U slučajevima kada se pojedinačni preduzetnik registruje ne početkom godine, već kasnije, tada se doprinosi plaćaju samo za taj period.

Međutim, oni se plaćaju čak i ako poduzetnik kombinira poslovanje sa zaposlenjem, a poslodavac je već platio doprinose za njega kao zaposlenika.

7.3. Izvještavanje o fiksnim uplatama pojedinačnih poduzetnika

Uprkos činjenici da je izvještavanje za obavljanje fiksnih plaćanja od strane preduzetnika za sebe (ako radi bez osoblja) davno otkazano (od 2012. godine), potvrde o uplatama moraju se čuvati. Dodatna ušteda može biti mogućnost smanjenja iznosa poreza na pojednostavljeni poreski sistem na dohodak za iznos uplaćenih doprinosa.

Takve premije osiguranja izračunavaju se u zavisnosti od veličine minimalne zarade od 1. januara tekuće godine i ostaju nepromijenjene, čak i ako se minimalna zarada naknadno uskladi.

Porezno računovodstvo, pravovremeno podnošenje izvještaja i plaćanje doprinosa sastavni su dio svakog poslovanja, uključujući privatno poduzetništvo.

Ovisno o odabranom poreznom režimu, vrsti posla i primljenom prihodu, porezne stope se mogu promijeniti ili u potpunosti ukloniti sa poduzetnika. Međutim, pravilno računovodstvo je neophodno u svakom poreznom sistemu.

Zahvaljujući ovom članku upoznali ste se s vrstama režima plaćanja poreza, njihovim karakteristikama, ograničenjima i rokovima za podnošenje izvještaja. Sada možete odrediti najpovoljnije uslove za uplate u proračun i odabrati odgovarajući sistem oporezivanja. Složenost računovodstva i troškovi povezani s obavljanjem odabrane aktivnosti direktno ovise o tome.

U zaključku preporučujemo gledanje videozapisa koji ukratko opisuje o vrstama oporezivanja pojedinačnih preduzetnika i kako odabrati poreski sistem:

Dragi čitatelji časopisa Ideje za život, bit ćemo vam zahvalni ako podijelite svoje želje, iskustvo i komentare na temu objavljivanja u komentarima ispod. Želimo vam napredak u vašem poslu.

Pogledajte video: ZZO Distribucija premije osiguranja za 2017. City televizija (Septembar 2024).